Tulisan ini membahas Standar 7.2 Kualifikasi Chief Audit Executive, Prinsip 7 Diposisikan Independen, Domain III Tata Kelola Fungsi Audit Internal. Sebagaimana dalam Global Internal Audit Standar (GIAS) yang diterbitkan oleh The Institute of Internal Auditors (IIA) pada tahun 2024.
Chief Audit Executive (CAE) memegang peranan sentral dalam memastikan efektivitas fungsi audit internal. Standar 7.2 menekankan pentingnya kualifikasi dan kompetensi CAE agar mampu mengelola fungsi audit internal secara profesional, memenuhi mandat, dan mendukung pencapaian tujuan organisasi. Dewan dan manajemen senior bertanggung jawab untuk memastikan CAE yang dipilih memiliki kualifikasi dan kompetensi yang sesuai dengan kebutuhan organisasi.
Persyaratan
- CAE harus membantu dewan memahami kualifikasi dan kompetensi yang diperlukan untuk mengelola fungsi audit internal.
- CAE memfasilitasi pemahaman ini dengan memberikan informasi dan contoh kualifikasi serta kompetensi yang umum dan utama.
- CAE harus mempertahankan dan meningkatkan kualifikasi dan kompetensi yang diperlukan untuk memenuhi peran dan tanggung jawab yang diharapkan oleh dewan.
Kondisi Esensial:
- Dewan:
- Meninjau persyaratan yang diperlukan bagi chief audit executive untuk mengelola fungsi audit internal.
- Menyetujui peran dan tanggung jawab chief audit executive serta mengidentifikasi kualifikasi, pengalaman, dan kompetensi yang diperlukan.
- Melibatkan manajemen senior untuk menunjuk chief audit executive dengan kualifikasi dan kompetensi yang diperlukan untuk mengelola fungsi audit internal secara efektif dan memastikan kualitas kinerja jasa audit internal.
- Manajemen Senior:
- Berinteraksi dengan dewan untuk menentukan kualifikasi, pengalaman, dan kompetensi chief audit executive.
- Memungkinkan penunjukan, pengembangan, dan remunerasi chief audit executive melalui proses sumber daya manusia organisasi.
Pertimbangan Penerapan
- Dewan berkolaborasi dengan manajemen senior untuk menentukan kompetensi dan kualifikasi yang diharapkan dari seorang chief audit executive.
- Kompetensi dan kualifikasi dapat bervariasi tergantung pada mandat audit internal, kompleksitas dan kebutuhan spesifik organisasi, profil risiko, industri, dan yurisdiksi.
- Kompetensi dan kualifikasi yang diinginkan biasanya didokumentasikan dalam uraian pekerjaan dan mencakup:
- Pemahaman komprehensif tentang Standar Audit Internal Global dan praktik audit internal terkemuka.
- Pengalaman membangun dan mengelola fungsi audit internal yang efektif, termasuk merekrut, mempekerjakan, dan melatih auditor internal.
- Sertifikasi profesional seperti Certified Internal Auditor® (CIA) atau kredensial lain yang relevan.
- Pengalaman kepemimpinan.
- Pengalaman industri atau sektor.
- CAE dapat dipilih berdasarkan kualitas atau bidang keahlian lain yang dilengkapi dengan kompetensi anggota fungsi audit internal lainnya.
- Dewan dapat meninjau dan menyetujui uraian tugas CAE untuk memastikan uraian tugas tersebut mencerminkan kualifikasi dan kompetensi yang diharapkan.
- Dewan sebaiknya mendorong CAE untuk melanjutkan pendidikan profesional berkelanjutan, keanggotaan dalam asosiasi profesional, sertifikasi profesi, dan peluang lain untuk pengembangan profesional.
- Rencana suksesi sebaiknya dikembangkan untuk mengidentifikasi kandidat internal atau eksternal sebagai pengganti CAE, selaras dengan proses perencanaan suksesi organisasi.
Contoh Bukti Kesesuaian
Bukti yang dapat menunjukkan kesesuaian dengan Standar 7.2:
- Persetujuan yang didokumentasikan oleh dewan atas uraian tugas dan/atau penunjukan chief audit executive atau bukti lain bahwa dewan telah mengevaluasi kualifikasi dan kompetensi yang diperlukan untuk peran chief audit executive.
- Rencana pendidikan profesional CAE dan bukti penyelesaiannya.
- Dokumentasi partisipasi dalam asosiasi profesi.
- Dokumentasi percakapan rencana suksesi dengan dewan, manajemen senior, dan/atau fungsi sumber daya manusia organisasi.
Penutup
Kualifikasi dan kompetensi Chief Audit Executive merupakan kunci keberhasilan fungsi audit internal dalam mendukung tata kelola, manajemen risiko, dan pengendalian organisasi. Standar 7.2 memastikan bahwa CAE yang dipilih dan dikembangkan oleh organisasi memiliki pengetahuan, keterampilan, dan pengalaman yang relevan, serta didukung oleh proses penunjukan dan pengembangan yang transparan dan kolaboratif antara dewan dan manajemen senior. Dengan penerapan standar ini, organisasi dapat memastikan fungsi audit internal berjalan secara efektif dan berkontribusi optimal terhadap pencapaian tujuan strategis.
Salam sukses bermanfaat…
*) Referensi: GIAS IIA
*) Dielaborasi dengan bantuan GenAI
